Zdanitelné plnění pro řádek 540

vydání: 20060720 - verze: 11

V prvotních dokladech dosud nebylo možné vyplnit typ zdanitelného plnění pro řádek 540 Přiznání k DPH. Hodnotu na tento řádek bylo nutno doplnit ručně. Jedná se například o finanční činnosti vykonávané příležitostně nebo jako vedlejší činnost. Spadá sem i poskytování půjček mezi propojenými firmami.

Nyní přibyl ve Variu nový typ zdanitelného plnění Osvobozená -k 2 - osvobozené plnění bez nároku na odpočet, které se nezapočítává do výpočtu koeficientu.

Ve výpočtu se tento typ uplatní následovně:

• zdanitelná plnění Osvobozená 2 a Osvobozená -k 2 vstupují na řádek 530
• plnění Osvobozená -k 2 navíc vstupuje na řádek 540

Aktuální přehled všech typů plnění:

 

Zdanitelné plnění	Místo plnění	Poznámka	Řádek přiznání
Přijatá zdanitelná plnění
Z dovozu	Třetí země	Pouze při odvedení na základě JCD	340 nebo 345
Z dovozu 2	Třetí země	Plátce nemá nárok na odpočet	340 nebo 345
Z dovozu 3	Třetí země	Plátce je povinen krátit ... odpočet	340 nebo 345 (3.sloupeček daň na vstupu - krácený nárok)
Z tuzemska	Tuzemsko		310 nebo 315
Z tuzemska 2	Tuzemsko	Plátce nemá nárok na odpočet	nevstupuje do DP
Z tuzemska 3	Tuzemsko	Plátce je povinen krátit ... odpočet	310 nebo 315 (3.sloupeček daň na vstupu - krácený nárok)
Dovoz zboží	Třetí země	Pouze na FP, DP a  PV, když používáte JSD místo JCD	260 nebo 265 a současně 340 nebo 345
Dovoz zboží 2	Třetí země	Plátce nemá nárok na odpočet	260 nebo 265
Dovoz zboží 3	Třetí země	Plátce je povinen krátit ... odpočet	260 nebo 265 a současně 340 nebo 345(3.sloupeček daň na vstupu - krácený nárok)
Z EU	EU		220 nebo 225 a současně 320 nebo 325
Z EU 2	EU	Plátce nemá nárok na odpočet	220 nebo 225
Z EU 3	EU	Plátce je povinen krátit ... odpočet	220 nebo 225 a současně 320 nebo 325(3.sloupeček daň na vstupu - krácený nárok)
Z EU Služba	EU		230 nebo 235 a současně 330 a 335
Z EU Služba 2	EU	Plátce nemá nárok na odpočet	230 nebo 235
Z EU Služba 3	EU	Plátce je povinen krátit ... odpočet	230 nebo 235 a současně 330 a 335 (3.sloupeček daň na vstupu - krácený nárok)
Z EU DP A	EU	Dopravní prostředek od plátce v EU	250 a 360
Z EU DP A 2	EU	Plátce nemá nárok na odpočet	250
Z EU DP A 3	EU	Plátce je povinen krátit ... odpočet	250 a 360 (3.sloupeček daň na vstupu - krácený nárok)
Z EU DP B	EU	Dopravní prostředek od neplátce v EU	255 a 365
Z EU DP B 2	EU	Plátce nemá nárok na odpočet	255
Z EU DP B 3	EU	Plátce je povinen krátit ... odpočet	255 a 365 (3.sloupeček daň na vstupu - krácený nárok
Třístranný obchod PZ	EU	Pořízení zboží formou třístr. obchodu	810
Z Třetí země-služba	Třetí země	Poskytnutí služby zahraniční osobou povinnou k dani podle §15 a §13 odst.8	270 nebo 275 a současně 350 nebo 355
Uskutečněná zdanitelná plnění
Mezinárodní přeprava	Třetí země	Ostatní plnění osvobozená	440
Osvobozená	Tuzemsko		440
Osvobozená 2	Tuzemsko	Plátce nemá nárok na odpočet	530
Osvobozená -k 2	Tuzemsko		530 a 540
Vývoz služeb	Třetí země	Ostatní plnění osvobozená	440
Vývoz zboží	Třetí země		430
Základ daně	Tuzemsko		210 nebo 215
Základ vrácené daně	Tuzemsko		600
Základ daně EU	EU		210 nebo 215
EU Osvobozená	EU		410
EU Osvobozená DP A	EU	Dopravní prostředek pro plátce v EU	420
EU Osvobozená DP B	EU	Dopravní prostředek pro neplátce v EU	425
Zvláštní režim	EU a Třetí země	Uskutečněná plnění podle §89 a §90	510
Třístranný obchod DZ	EU	Dodání zboží formou třístr. obchodu	815

Poznámka: Místo plnění je hodnota pole na dokladu Varia. Označuje, odkud byl doklad přijat nebo kam je doklad vystaven (tuzemsko, EU, třetí země). Toto označení nelze zaměňovat s místem uskutečnění zdanitelného plnění ve smyslu zákona o DPH.

Příklady použití plnění viz článek Změny v DPH od 1.1.2005.