» Uživatelé » Často kladené dotazy » Moduly » Účetnictví » Odpočet zdaněných záloh v cizí měně podle § 37a ve Variu
Odpočet zdaněných záloh v cizí měně podle § 37a ve Variu
Odpočet záloh v cizí měně na faktuře
Při odpočtu záloh v cizí měně na faktuře se postupuje podle § 37a zákona od DPH a podle Interpretace Národní účetní rady I–43.
- V případě zdaněné zálohy platí, že základ daně na faktuře se v případě „doplatku” přepočítává z cizí měny kurzem faktury a v případě „přeplatku” (vrácení zálohy) se počítá kurzem zálohy. Více informací naleznete níže v odstavci Odpočet zdaněných záloh v cizí měně podle § 37a ve Variu.
- V případě záloh uhrazených v cizí měně (zdaněných i nezdaněných) se jedná o uskutečněný peněžní tok, u kterého nevzniká kurzový rozdíl. Náklady, resp. výnosy na faktuře v cizí měně se přepočítávají do měny účetnictví kurzem uhrazené zálohy.
Vario řeší tyto požadavky tak, že v okamžiku vložení zálohy na fakturu postupně upravuje položky faktury, aby částky v měně účetnictví byly vypočteny kurzem uhrazených záloh. Položky se přepočítávají v pořadí určeném pořadovým číslem položky (údaj „Položka dokladu”). U zdaněných záloh se nejdříve vypořádají položky, které mají shodnou sazbu, typ zdanitelného plnění a kód DPH s odpovídající položkou z DDoPP. Následně se vypořádají položky z nezdaněných záloh, a to bez ohledu na sazbu DPH. Pokud v případě zdaněné zálohy neexistuje na faktuře položka se stejnou sazbou, typem zdanitelného plnění a kódem DPH, má se za to, že položka nebyla fakturována a vrací se v původní sazbě (tj. položky faktury nejsou v tomto případě upraveny).
Přepočet položek kurzem uhrazených zálohy proběhne automaticky. Je potřeba mít na paměti, že hodnota položky v měně účetnictví se může po vytvoření položky změnit po připojení zálohy k dokladu. U přijatých faktur to znamená, že položky je potřeba naskladnit až po připojení uhrazených záloh. Obdobné pravidlo platí i pro zařazování majetku z položek dokladu a výpočet vedlejších pořizovacích nákladů při nákupu na sklad.
Konkrétně doporučujeme následující postup pro zpracování přijatých faktur v cizí měně:
- Založit přijatou fakturu a zadat její položky.
- Přejít na kartu Součet a připojit uhrazené zálohy. Doporučujeme připojovat výhradně zálohy, které jsou již uhrazené a ne zálohy, které čekají na úhradu.
- Teprve po připojení záloh přejít na položky a provést navazující operace jako jsou:
- vytvoření příjemky nebo naskladnění zboží (v případě, že příjemka dosud nebyla vytvořena),
- rozpočítání vedlejších nákladů nebo
- zařazení majetku.
Odpočet zdaněných záloh v cizí měně podle § 37a ve Variu
§ 37a Základ daně a výše daně při uskutečnění zdanitelného plnění, pokud vznikla povinnost přiznat daň z úplaty přijaté před uskutečněním tohoto zdanitelného plnění
(1) Základem daně při uskutečnění zdanitelného plnění v případě, že vznikla povinnost přiznat daň z úplaty přijaté před uskutečněním tohoto zdanitelného plnění, je rozdíl mezi základem daně podle § 36 odst. 1 a souhrnem základů daně podle § 36 odst. 2.
(2) Je-li základ daně vypočtený podle odstavce 1
a) kladný, uplatní se při uskutečnění zdanitelného plnění sazba daně a kurz pro přepočet cizí měny na českou měnu platné ke dni uskutečnění zdanitelného plnění (tj. doplatek se zdaní sazbou daně platnou k DUZP).
| Příklad a |
|---|
| Na faktuře je Cena bez DPH 1 000 EUR, kurz ke dni zdanitelného plnění uvedený na faktuře je 25. Na DDoPP je Cena bez DPH 800 EUR, kurz úhrady je 24. Výsledný základ daně je 200 EUR a 200 * 25 = 5 000 CZK. |
b) záporný, uplatní se při uskutečnění zdanitelného plnění sazba daně a kurz pro přepočet cizí měny na českou měnu, které byly uplatněny při přiznání daně z úplaty přijaté přede dnem uskutečnění zdanitelného plnění.
| Příklad B |
|---|
| Na faktuře je Cena bez DPH 800 EUR, kurz je 25. Na DDoPP je Cena bez DPH 1 000 EUR, kurz je 24. Výsledný základ daně je -200 EUR a -200 * 24 = -4 800 CZK. |
Pokud si s něčím nevíte rady, kontaktujte nás, rádi vám poradíme.