Clo u HIM
Jak zadat JSD, ve kterém je clo + základ DPH i hodnota DPH, jestliže clo je součástí vstupní ceny IM a tudíž by mělo být v evidenčním ř. 48?
Řešení
Doklady JSD ve Variu doporučujeme nepoužívat od doby, kdy správcem daně není Celní úřad, ale firmy provádějí samozdanění. Důvodem je právě komplikované zadávání DPH. Jednodušší a přehlednější je provádět zdanění přímo na faktuře, pak komplikace nevznikají.
Postup
| 1) | Předpis cla na JSD - to je obyčejná tuzemská faktura od neplátce (celní úřad). |
| 2) | Faktura z třetí země - tady vyřešíte komplet DPH. |
| a) | Zápis běžného řádku - nákup HIM - 0%, Není. |
| b1) | DPH – můžete zapsat v jedné částce, tzn. faktura na HIM+clo sazba 20%, TZ Majetek. |
| b2) | Pro přehlednost zapište jednotlivé položky ke zdanění samostatně (HIM, clo...). |
Správně má majetek na ř. 48 vstoupit až ve chvíli zařazení do užívání. Poté by se při pořízení použilo zdanitelné plnění Dovoz zboží a následně v budoucnu vytvořil pomocný ID, který by se nemusel účtovat (případně přes účet 395) a měl dvě položky - plusovou v celkové hodnotě majetku včetně cla a dopravy, zdanitelné plnění TZ Majetek a pak mínusovou se zdanitelným plněním Dovoz zboží (hodnota majetku se pak objeví jen na ř. 48).