Výpočet DPH na dokladech Varia

Výpočet procentem

Vario počítá DPH procentem ze základní ceny. Základní cena může být uvedena s DPH (například v maloobchodě) nebo bez DPH (velkoobchod nebo plnění mezi plátci).

Příklad 1

Při prodeji koncovému zákazníkovi máme v ceníku uvedenou cenu 999 Kč včetně DPH. Vario dopočte základ procentem takto:

POPIS Cena bez DPH SAZBA DPH DPH Cena s DPH
Prodej zboží maloobchod 825,62 21 173,38 999,00

Příklad 2

Při prodeji mezi plátci máme v ceníku uvedenou cenu 999 Kč bez DPH. Vario dopočte cenu s daní ze základu:

Popis Cena bez DPH Sazba DPH DPH CENa s DPH
Prodej zboží velkoobchod 999,00 21 209,79 1 208,79

Výpočet koeficientem

Do 30. 10. 2019 připouští zákon ještě alternativní možnost výpočtu koeficientem. Tento výpočet bylo možné vynutit volbou typu DPH dokladu „Shora, tuzemské plnění”. Toto nastavení od 1. 4. 2019 již nepoužívejte.

Výpočet DPH v položkách dokladu a z něj plynoucí zaokrouhlovací rozdíly

Vario počítá cenu bez DPH a DPH u každé položky dokladu samostatně z několika závažných důvodů:

  1. Položky daňového dokladu musí mít totiž dle paragrafu 29 odstavec 1) písmeno i) zákona o dani z přidané hodnoty uvedenou „jednotkovou cenu bez daně a slevu, není-li obsažena v jednotkové ceně”.
  2. V paragrafu 36 odstavec 1) se říká, že „Základem daně je vše, co jako úplatu obdržel nebo má obdržet plátce za uskutečněné zdanitelné plnění ...”. Ve Variu každá položka reprezentuje samostatné zdanitelné plnění, které má svoji cenu (úplatu), svůj typ zdanitelného plnění a kód DPH, a za které je třeba vypočítat a uvést základ daně a daň. *
  3. Jednotlivé položky mohou vstupovat do různých řádků Přiznání k DPH a Kontrolního hlášení a z toho důvodu je nutné mít na položce informaci o základu DPH i výši DPH. Součet položek potom musí souhlasit s částkou DPH za doklad.
  4. Položky mají i další atributy související s DPH, jako jsou celní kurz pro výpočet DPH z cizí měny, které ovlivňují výpočet a vykazování jednotlivého řádku dokladu.
  5. V obchodním procesu od objednávky až po konečnou fakturu je díky tomu možné realizovat částečné plnění objednávky a při tom zachovat dohodnutou cenu. Při výpočtu DPH za celkovou částku dokladu by se výsledná cena lišila podle počtu vystavených dokladů.

Z těchto důvodů počítá Vario cenu bez DPH a DPH u každé položky dokladu samostatně. Částky základu DPH, DPH a celkové ceny s DPH vypočtené na jednotlivých položkách sečte (po jednotlivých sazbách) a tím vyjde rekapitulace DPH za doklad.

Je zřejmé, že díky zaokrouhlování se může celkový součet DPH za položky lišit od hodnoty, která by za základ vzala částku z rekapitulace DPH za celý doklad.

Příklad 3

Popis Cena bez DPH Sazba DPH DPH CENA S DPH
Zboží 1 329,75 21 69,25 399,00
Zboží 2 247,93 21 52,07 300,00
Zboží 3 247,93 21 52,07 300,00
Rekapitulace 825,61 21 173,39 999,00

 

V případě, že bychom počítali DPH z částky Rekapitulace 999 Kč, vyšlo by nám 173,38 Kč stejně jako v Příkladu 1. Protože ale v Příkladu 3 máme tři různá zdanitelná plnění, je třeba dle zákona vypočítat základ a daň za zdanitelné plnění na každé řádce dokladu. Do Rekapitulace se pak uvedou prosté součty základů a daní. Tento postup je zcela v souladu se zákonem o DPH.

 

*) Pokud by bylo v zákonu v paragrafu 36 odstavec 1) uvedeno, že „Základem daně je vše, co jako úplaty obdržel nebo má obdržet plátce za uskutečněná zdanitelná plnění ...”, svádělo by to k úvaze nejprve sečíst všechny úplaty za všechna zdanitelná plnění a následně vypočítat základ a daň. Takové ustanovení by ale bylo v rozporu s paragrafem 29 odstavec 1) písmeno i).

 

Související dokumenty