Odpočet zálohy zdaněné starou sazbou DPH (2023/2024)

Obsah:

Napoveda Pro hledání informací na stránce použijte Pro hledání informací na stránce použijte klávesovou zkratku Ctrl+F nebo stránku pro hledání.

Odpočet zálohy zdaněné starou sazbou DPH: Postup pro rok 2023 a 2024

V rámci naší dokumentace pro rok 2023 a 2024 zde naleznete popis postupu při odpočtu zálohy zdaněné starou sazbou DPH.

Vystavení zálohy a DDoPP v roce 2023

  • V roce 2023 dojde k vystavení zálohy se sazbou DPH 10 % nebo 15 %.
  • Po zaplacení zákazníkem bude vystaven daňový doklad o přijetí platby (DDoPP) se stejnou sazbou DPH.

Vystavení konečné faktury v roce 2024

  • V roce 2024 se vystaví konečná faktura, kde se použije nová sazba DPH 12 %.
  • Při vystavování konečné faktury se odpočítá již zaplacená záloha, také se sazbou 12 % DPH.
  • Zákon stanovuje, že pokud byla DPH již jednou odvedena (tj. v rámci DDoPP), není nutné ji odvádět znovu.

Řešení rozdílu v celkové částce DPH

  • V případě rozdílů v celkové částce faktury z důvodu změny sazeb se nejedná o výnos nebo náklad.
  • Příklad: Záloha 1 000 Kč + 10% DPH = 1 100 Kč, zatímco faktura 1 000 Kč + 12% DPH = 1 120 Kč. Rozdíl 20 Kč se nepovažuje za nedoplatek.

Opravné řádky ve faktuře

  • Pro vyrovnání těchto rozdílů používá Vario opravné řádky s popisem „Úprava částky na sazbu DPH zálohy”, které převedou plnění uvedené na faktuře v nové sazbě DPH na sazbu použitou při úhradě zálohy.
  • První řádek odečte plnění na faktuře s novou sazbou DPH (maximálně do výše zálohy).
  • Druhý řádek vrátí toto plnění zpět v sazbě zálohy.
  • Viz také odstavec Zpřehlednění položek úpravy odpočtu zdaněné zálohy pomocí seskupování.

Poznámka

Více informací k výpočtu naleznete v článku Odpočet zdaněných záloh podle § 37a ve Variu.

Příklady vypořádání faktury

Faktura s odpočtem zdaněné zálohy se sazbou 10 %

Faktura s odpočtem zdaněné zálohy se sazbou 10 % bude obsahovat opravné řádky, které převedou plnění na původní sazbu DPH a upraví celkovou částku faktury na 1 100 Kč.

Faktura s odpočtem zdaněné zálohy se sazbou 10 % bude obsahovat opravné řádky, které převedou plnění na původní sazbu DPH a upraví celkovou částku faktury na 1 100 Kč

Faktura s odpočtem zdaněné zálohy se sazbou 10 % bude obsahovat opravné řádky, které převedou plnění na původní sazbu DPH a upraví celkovou částku faktury na 1 100 Kč

Faktura s odpočtem zdaněné zálohy se sazbou 10 % bude obsahovat opravné řádky, které převedou plnění na původní sazbu DPH a upraví celkovou částku faktury na 1 100 Kč

Faktura s odpočtem zdaněné zálohy se sazbou 15 %

Faktura s odpočtem zdaněné zálohy se sazbou 15 % bude obsahovat opravné řádky, které převedou plnění na původní sazbu DPH a upraví celkovou částku faktury na 1 150 Kč.

Faktura s odpočtem zdaněné zálohy se sazbou 15 % bude obsahovat opravné řádky, které převedou plnění na původní sazbu DPH a upraví celkovou částku faktury na 1 150 Kč

Faktura s odpočtem zdaněné zálohy se sazbou 15 % bude obsahovat opravné řádky, které převedou plnění na původní sazbu DPH a upraví celkovou částku faktury na 1 150 Kč   

Faktura s odpočtem zdaněné zálohy se sazbou 15 % bude obsahovat opravné řádky, které převedou plnění na původní sazbu DPH a upraví celkovou částku faktury na 1 150 Kč

Poznámka k omezení použité částky ze zálohy

Vario omezuje částku připojené zálohy na částku faktury, což může vyžadovat manuální úpravy. Například při fakturaci zakázky se zálohou ve výši 1 150 Kč je vystavena faktura na částku 1 120 Kč. Částka připojené zálohy je omezena na 1 120 Kč a tím vznikne nedoplatek 30 Kč. V tomto případě je nutné upravit částku požadované zálohy na kartě Součet na 1 150 Kč.

Tisk

  • Pokud je částka uhrazené zálohy 100 % fakturované částky, bude vystavena konečná faktura s nulovou částkou k úhradě. U takové faktury je význam opravných řádků zřejmý.
  • U faktur, které jsou uhrazené zálohou jen částečně, nemusí být příjemcům faktury význam opravných řádků zřejmý. V těchto případech doporučujeme vysvětlit princip fungování opravných řádků na jednoduchých příkladech se 100 % uhrazené zálohy jako jsou výše uvedené.

Pokud si s něčím nevíte rady, kontaktujte nás, rádi vám poradíme.

Související dokumenty