Mzdy – Změny ve mzdách v roce 2025 – I. část
vydání: 20241215 - verze: 14
Vážení uživatelé modulu Mzdy,
v souladu s dosud schválenými legislativními změnami jsme do modulu Mzdy systému Vario zařadili úpravy daňových tiskových formulářů, jejichž přehled uvádíme v tomto článku. Toto vydání Varia obsahuje také nové parametry pro výpočet mezd v roce 2025, které popisujeme v dokumentu Mzdy – Nastavení roku 2025. Pozornost věnujte též novinkám v modulu Mzdy prezentovanými článkem Mzdy – Souhrn změn ve vydání 20241215.
Další novinky roku 2025 vám budeme přinášet postupně v dalších vydáních Varia tak, jak budou aktuální. Předpokládáme, že následující vydání přinese novinku vyplývající z digitalizace dalších dávek nemocenského pojištění, zrušení již schválené právní úpravy zavádějící od ledna 2025 režim oznámené dohody, ponechávající však nové stanovení hranice pro odvod pojistného z dohod o provedení práce, slevu na pojistném na sociální zabezpečení pracujících důchodců, změny v nepeněžních benefitech a další. Uvedeme též nový vzor „Ohlášení plnění povinného podílu osob se zdravotním postižením na celkovém počtu zaměstnanců zaměstnavatele” za rok 2024.
Obsah:
- Elektronizace dalších dávek nemocenského pojištění
- Odvod daně a pojistného u příjmů z dohod o provedení práce
- Přehled limitů pro odvody pojistného u dohod
- Nepeněžní plnění poskytované na zdravotní účely od 2025
- Sleva na pojistném na sociální pojištění zaměstnance, který je poživatelem starobního důchodu
- Nové vzory daňových tiskových formulářů pro rok 2024 a 2025 zahrnuté ve vydání 20241215
- Související dokumenty
Do modulu Mzdy budou zapracovány změny očekávané pro rok 2025 v těchto oblastech:
Elektronizace dalších dávek nemocenského pojištění
Na zaměstnavatele přejde povinnost přijímat žádosti svých zaměstnanců o dávky (peněžitou pomoc v mateřství, otcovskou, ošetřovné, dlouhodobé ošetřovné a vyrovnávací příspěvek v těhotenství a mateřství) a další podklady potřebné pro stanovení nároku na dávky a jejich výplatu. Zaměstnavatelé je budou neprodleně spolu s údaji potřebnými pro výpočet dávek předávat územní správě sociálního zabezpečení v elektronické podobě ve formě datové zprávy. Tato změna zákona č. 187/2006 Sb., o nemocenském pojištění po očekávaném zveřejnění ve Sbírce zákonů nabývá účinnosti 1. 1. 2025.
Ve Variu bude tato úprava realizována tiskovým formulářem „Oznámení žádosti o dávku”.
Nový výstup bude obdobou stávajícího tiskového formuláře Příloha k žádosti o dávku. Výstup „Oznámení” dovolí odesílat elektronicky potřebné podklady pro další typy dávek. Umožněno bude také zadání údajů získaných od zaměstnanců pro vyplnění žádosti o dávku. Doporučujeme zaměstnavatelům, aby si připravili postupy, jakým způsobem budou od zaměstnanců tyto informace získávat. ČSSZ zveřejnila doporučené vzory hlášení pro pojištěnce. Více informací o digitalizaci nemocenských dávek se dočtete na webu ČSSZ. Nová forma zpracování dávek se bude týkat pojistných událostí, které vzniknou nejdříve 1. 1. 2025.
Odvod daně a pojistného u příjmů z dohod o provedení práce
Změny již schválené právní úpravy zavádějící od ledna 2025 režim oznámené dohody upravuje pozměňovací návrh k Senátem aktuálně projednávané změně zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti. Ta režim oznámené dohody ruší. Navýšen však bude limit pro odvod zdravotního a sociálního pojištění z dohod o provedení práce. Nově bude stanoven ve výši 25 % průměrné mzdy. Pro rok 2025 to tedy je částka 11 500 Kč u jednoho zaměstnavatele. S rostoucí výší průměrné mzdy pak pro rok 2025 vzroste i limit pro dohody o pracovní činnosti a zaměstnání malého rozsahu.
Součástí úpravy je i změna § 6 odst. 4 písmena a) a b) zákona o dani z příjmů, která nově stanovuje výši samostatného základu daně pro zdanění daní vybírané srážkou podle zvláštní sazby daně také odkazem na částku rozhodnou pro účast zaměstnanců činných na nemocenském pojištění.
Nepeněžní plnění poskytované na zdravotní účely od 2025
Pozměňovacím návrhem k Senátem projednávané změně zákona č. 435/2004 Sb., o zaměstnanosti, má být upravena také oblast v roce 2024 upravovaných nepeněžních plnění. Ze skupiny nepeněžních benefitů mají být samostatně posuzována plnění na pořízení zboží nebo služeb zdravotního, léčebného, hygienického a obdobného charakteru od zdravotnických zařízení nebo pořízení zdravotnických prostředků na lékařský předpis, která mají být osvobozena až do výše 100 % průměrné mzdy.
Ve Variu bude k tomuto typu plnění připraven nový typ složky, u kterého bude kontrolována výše poskytnutého příspěvku.
Částky překračující v úhrnu hranici průměrné mzdy budou při výpočtu automaticky evidovány ve mzdové složce Nepeněžní plnění – daněné zam., která vstupuje do základu daně zaměstnance a do vyměřovacích základů pro sociální a zdravotní pojištění.
Sleva na pojistném na sociální pojištění zaměstnance, který je poživatelem starobního důchodu
K podpisu byl prezidentu republiky doručen také zákon zavádějící slevu na pojistném zaměstnance, který je poživatelem starobního důchodu. Při předpokládaném nabytí účinnosti 1. 1. 2025 bude tato sleva uplatněna poprvé ze mzdy za leden 2025. Nově by zaměstnaný starobní důchodce platil na sociální pojištění pouze ve výši 0,6 % vyměřovacího základu, proti běžné výši 7,1 %. V souvislosti s tím, že se těmto zaměstnancům již nebude zvyšovat důchod za výdělečnou činnost, navrhuje se rovněž zrušení povinnosti vedení evidenčních listů důchodového pojištění u zaměstnavatele.
Nové vzory daňových tiskových formulářů pro rok 2024 a 2025 zahrnuté ve vydání 20241215
Potvrzení o zdanitelných příjmech – vzor č. 33
Tento nový vzor se bude používat i pro potvrzení za rok 2024.
V bodu 10 se kromě původně uváděných příspěvků zaměstnavatele na životní pojištění nově uvádějí jednotlivě i další druhy příspěvků zaměstnavatele na produkty spoření na stáří, a to ty, které byly uzavřeny od roku 2024.
V úvodním dialogu tiskového formuláře je možné zadat osvobozené částky příspěvků vyplacené na:
- Doplňkové penzijní spoření uzavřené od roku 2024
- Penzijní pojištění uzavřené od roku 2024
- Životní pojištění
- Dlouhodobý investiční produkt
Tisk nového vzoru z toho důvodu není doporučen pro hromadný tisk nebo generování potvrzení více zaměstnanců s různou výší příspěvků. Údaje o poskytnutých příspěvcích se do tohoto vzoru nenačítají automaticky, jak tomu bylo u životního pojištění v předchozích vzorech potvrzení.
V modulu Mzdy je umožněno evidovat u jednotlivých produktů spoření na stáří jejich druh a datum uzavření smlouvy.
Po doplnění těchto údajů bude v dalších vydáních možné zajistit automatické vyplnění těchto údajů do potvrzení.
Do bodu 13 jsou údaje doplňovány automaticky, pokud je ve mzdách provedeno roční zúčtování daně za rok 2024. Do ročního zúčtování se zahrnují částky příspěvků zaměstnance na jeho produkty spoření na stáří zadané v dialogu Pracovník na kartě Rodina v tabulce Nezdanitelné části daně a slevy na dani pro roční zúčtování pro daný rok zadané bez ohledu na vznik daného produktu.
Žádost o roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění – vzor č. 4
Nový vzor formuláře žádosti respektuje nové členění produktů spoření na stáří. V souladu s aktuální právní úpravou podmínek pro poskytnutí slevy na manžela, resp. invalidního manžela a manželku jsou kromě jejich identifikačních údajů vyžadovány také údaje o dětech, na které je sleva uplatňována, k doložení splnění podmínky nedovršení 3 let dítěte. K tomu účelu byla v agendě Personalistika upravena evidence slev v dialogu Pracovník na kartě Rodina v tabulce Slevy na dani a daň. zvýhodnění pro roční zúčtování, kde se údaje o dítěti budou ukládat obdobně jako u daňového zvýhodnění.
Výpočet daně z příjmů – vzor č. 29
Tiskový formulář Výpočet daně z příjmu byl doplněn o vzor č. 29 pro tisk formuláře Výpočet daně z příjmu a daňového zvýhodnění u daně z příjmu fyzických osob ze závislé činnosti za zdaňovací období 2024.
| SOUVISEJÍCÍ DOKUMENTY |
|---|
