Zadávání příspěvků na spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče

Evidence osvobozených příjmů zaměstnance pro účely JMHZ, které plynou z příspěvků zaměstnavatele na produkty spoření na stáří zaměstnance

Tato část popisuje nové chování systému související s vykazováním příspěvků zaměstnavatele v rámci Jednotného měsíčního hlášení zaměstnavatele (JMHZ).

Pro správné vykazování příjmů plynoucích z částek, které zaměstnanci poskytuje zaměstnavatel na produkty spoření na stáří, kde je vyžadováno členění osvobozených příjmů na jednotlivé typy produktů, je nezbytné ve mzdě evidovat kompletní údaje a zajistit jejich propojení.

1. V dialogu Platební styk na kartě Spoření na stáří a pojištění dl. péče je nutné u jednotlivých plateb příspěvků zaměstnavatele na produkty spoření na stáří evidovat jejich druh v poli Druh produktu. Nezbytné je zejména pro rozlišení tří typů příspěvku – penzijní připojištění, doplňkové penzijní spoření a penzijní pojištění, které jsou ve mzdě evidovány společným typem složky Penzijní připojištění – firma. Toto nastavení je nutné pro JMHZ a také pro následné automatické rozčlenění příspěvků v tiskovém formuláři Potvrzení o zdanitelných příjmech.

Dialog Platební styk, karta Spoření na stáří a pojištění dl. péče, záložka Seznam

Obrázek 1: Dialog Platební styk, karta Spoření na stáří a pojištění dl. péče, záložka Seznam.

 

Dialog Platební styk, karta Spoření na stáří a pojištění dl. péče, záložka Detail

Obrázek 2: Dialog Platební styk, karta Spoření na stáří a pojištění dl. péče, záložka Detail.

 

2. V dialogu Pracovní poměr na kartě Platby v tabulce Spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče je nutné evidovat název platby, kterou má daný zaměstnanec sjednánu. U povinných příspěvků zaměstnavatele z titulu výkonu práce zařazené do rizikové kategorie 3 je v poli Typ příspěvku možnost vybrat typ příspěvku Povinný příspěvek. Dále se eviduje u jednotlivých plateb příspěvků datum uzavření smlouvy pro správnou evidenci osvobozených příjmů v Potvrzení o zdanitelných příjmech.

3. Ve výchozích a měsíčních mzdových složkách používaných ve mzdě k evidenci poskytnutého příspěvku je třeba v dialogu Pracovní poměr na kartě Nastavení a v dialogu Mzda na kartě Měsíční složky v poli Platba vybrat název platby, na kterou je příspěvek určen.

 

Příspěvek na Ve mzdě evidován typem složky Druh produktu v dialogu Platební styk
Penzijní připojištění se státním příspěvkem Penzijní připojištění – firma Penzijní připojištění
Doplňkové penzijní spoření Penzijní připojištění – firma Doplňkové penzijní spoření
Penzijní pojištění Penzijní připojištění – firma Penzijní pojištění
Soukromé životní pojištění Životní pojištění firma Životní pojištění
Dlouhodobý investiční produkt Dlouhodobý investiční produkt Dlouhodobý investiční produkt
Pojištění dlouhodobé péče Pojištění dlouhodobé péče Pojištění dlouhodobé péče

 

Příspěvky uvedené v tabulce jsou dle v §6 odst. 9 písm. m) ZDP osvobozeny od daně do ročního limitu 50 000 Kč. Při překročení limitu je systémem automaticky generována složka Příspěvky PP – daněné zam. Částka této složky podléhá daní a pojistným odvodům.

Od lednové mzdy 2026 není nutné ručně evidovat ani osvobozené příjmy plynoucí z příspěvků zaměstnavatele na zaměstnancovo spoření na produkty na stáří. Částky příspěvků do osvobozeného limitu budou nově evidovány automaticky vytvořením mzdové složky Příspěvky PP – osvobozené. V poli Platba těchto složek bude uložena vazba na stejný platební titul, který je evidován u výše uvedených mzdových složek, kterými byl příspěvek ve mzdě předepsán k úhradě. Osvobozený příjem i případný zdanitelný příjem vstupuje do úhrnu zúčtované mzdy zaměstnance za kalendářní měsíc, ve kterém byly částky příspěvku zaměstnavatelem uhrazeny pojišťovně nebo penzijní společnosti, což je obvykle následující kalendářní měsíc. Tyto složky tedy budou automaticky generovány při výpočtu mzdy v období následujícím po jejich předepsání ve mzdě. V tomto období je nutné tyto příjmy vykazovat v JMHZ.

Pokud by k uhrazení příspěvků v následujícím období výjimečně nedošlo, je nutné do mzdy za období předpokládané úhrady zadat mzdovou složku Příspěvky PP – neuhrazené s nevyplacenou částkou v poli Částka a názvem neuhrazené platby v poli Platba.

Mzdy je od ledna 2026 potřeba vytvořit a spočítat i pro pracovní poměry ukončené v předcházejícím období, u kterých jsou v období ukončení poměru předepsány k úhradě příspěvky zaměstnavatele na produkty spoření na stáří. Toto doporučení je rovněž uvedeno v druhém kroku Průvodce vytvořením mezd pod výběrem pracovních vztahů k vytvoření mezd.

 

 

Nastavení plateb příspěvků na spoření na stáří (původní postup)

Následující postup popisuje původní způsob nastavení plateb příspěvků na spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče. Tato část článku zatím nereflektuje změny související s JMHZ a bude aktualizována v další revizi dokumentace.

1. V agendě Mzdy z menu Nástroje agendy(Agenda)/Platby… otevřete dialog Platební styk a přejděte na kartu Spoření na stáří a pojištění dl. péče (obr. 1):

  • Na kartě je třeba vyplnit všechny penzijní fondy, pojišťovny a další instituce, na které se budou příspěvky posílat, a to zvlášť za zaměstnance a zvlášť za firmu.
  • Doporučujeme název platby uvádět ve zkratce aktuálně do 30 znaků, např. PF ING a k tomu rozlišení, zda je to srážka příspěvku zaměstnance nebo příspěvek firmy, takže PF ING – zam. nebo PF ING – firma, případně ŽP ČP – zam., ŽP ČP – firma.
  • Je třeba označit, zda se bude jednat o příspěvky Jednotlivě (na příkazu k úhradě bude každý příspěvek na samostatném řádku), nebo Hromadně (vytvoří se jedna částka vždy u každého fondu či pojišťovny). Docílíte toho tím, že u konkrétního řádku přepnete na záložku Detail a tam si vyberete (obr. 2).

Obrazová dokumentace je ilustrační, neslouží jako závazný příklad nastavení.

Dialog Platební styk, karta Spoření na stáří a pojištění dl. péče, záložka Seznam

Obrázek 1: Dialog Platební styk, karta Spoření na stáří a pojištění dl. péče, záložka Seznam.

 

  • Pokud zvolíte Combo v poli Způsob (způsob zasílání, obr. 2) Jednotlivě, pak v dialogu Platby vyplníte pouze Číslo účtu a Kód banky.
  • Jestliže zvolíte Combo možnost Hromadně, vyplníte zde všechna pole (Číslo účtu, Kód banky, Variabilní symbol, Konstantní symbol, příp. Specifický symbol…).

Dialog Platební styk, karta Spoření na stáří a pojištění dl. péče, záložka Detail

Obrázek 2: Dialog Platební styk, karta Spoření na stáří a pojištění dl. péče, záložka Detail.

 

2. V agendě Personalistika v dialogu Pracovník, karta Prac. poměry na kartě Platby (obr. 3):

  • U zaměstnance, kterému budete příspěvek zadávat v pracovním poměru na kartě Platby, ve spodní části vyberete ve sloupci Penzijní fond ten správný. Zadáte Způsob platby a Číslo smlouvy. Pokud zvolíte v poli Způsob Combo Jednotlivě, je nutné vyplnit i ostatní sloupce (Variabilní symbol, Konstantní symbol, příp. Specifický symbol…).
  • Pokud zvolíte v poli Způsob Combo Hromadně, ostatní sloupce už vyplnit nelze. Pro Penzijní fondy pak lze v tomto případě vytisknout a poslat z agendy Mzdy tiskový formulář s názvem Penzijní připojištění – platba.
  • Pokud by si zaměstnanec prostřednictvím zaměstnavatele chtěl posílat vlastní příspěvek, a zároveň bude mít i příspěvek firmy, bude mít ve spodní části na kartě Platby 2 řádky (obr. 3).
  • Viz také Dialog Pracovní poměr – karta Platby – evidence data uzavření smlouvy.

Dialog Pracovní poměr, karta Platby

Obrázek 3: Dialog Pracovní poměr, karta Platby.

 

3. V agendě Personalistika v dialogu Pracovník, karta Prac. poměry na kartě Nastavení (obr. 4, 5):

  • Zde je třeba použít tlačítko Nový…, vybrat mzdovou složku Combo buď Penzijní připojištění – zam. (obr. 4) nebo Penzijní připojištění – firma (obr. 5). Pro další produkty spoření na stáří a pojištění dlouhodobé péče je možné použít mzdové složky s typem složky Životní pojištění firma, Dlouhodobý investiční produkt, Pojištění dlouhodobé péče pro příspěvek zaměstnavatele a případně další mzdové složky pro srážku za zaměstnance s typem složky Srážky.
  • Důležité je, aby v poli Platba byl vybrán Combo správný typ platby (umožní vybrat pouze ten, který je pořízen na kartě Platby ve spodní části, obr. 3).

Dialog Výchozí (mzdová) složka otevřený po klepnutí na tlačítko Nový (platba zaměstnance)

Obrázek 4: Dialog Výchozí (mzdová) složka otevřený po klepnutí na tlačítko Nový (platba zaměstnance).

 

  • Současně u mzdové složky vyplníte Combo Platnost od (příp. Platnost do) a zadáte číselný údaj do pole Částka.
    • (Poznámka: Od roku 2008 ve Variu není možné automaticky počítat příspěvek procentem.)
  • Aby byla zajištěna kontrola příspěvků na penzijní a životní pojištění u jednoho zaměstnance v aktuálním limitu ročně, je nutné v dialogu Mzdy/Nastavení na kartě Další ve spodní části Kontroly mít zatržený řádek Použití mzdových složek pro penzijní připojištění. Pokud by došlo k překročení limitu, bude o částky převyšující tento limit navýšen vyměřovací základ pro pojistné a základ daně.

Dialog Výchozí (mzdová) složka otevřený po klepnutí na tlačítko Nový (platba firmy)

Obrázek 5: Dialog Výchozí (mzdová) složka otevřený po klepnutí na tlačítko Nový (platba firmy).

 

Zároveň upozorňujeme, že pokud chcete účtovat o srážkách příspěvků zaměstnanců a příspěvcích firmy, je nutné u mzdových složek (Penzijní připojištění – zam. a Penzijní připojištění – firma a dalších) v dialogu Zaúčtování mezd označit pole Účtovat a zadat předkontace, případně označit pole Na střediska. Nejdříve však je nutné zadání předkontací v modulu Účetnictví v dialogu Možnosti předkontací u knihy určené pro vytváření interních dokladů z mezd.

 

Související dokumenty