» Uživatelé » Dokumentace » Vario » Moduly » Účetnictví » Agenda Interní doklady » Vrácení DPH z neuhrazených závazků
Vrácení DPH z neuhrazených závazků
Legislativní rámec
Novela zákona o DPH účinná od 1. 1. 2025 zavádí povinnost vrátit DPH z přijatých faktur (závazků), které nebyly uhrazeny do 6 měsíců po splatnosti. Tato povinnost se týká plátců DPH, kteří si původně uplatnili nárok na odpočet, ale fakticky nedošlo k úhradě.
Obsah:
- Proveďte nastavení v možnostech Varia
- Jak postupovat při vrácení DPH z neuhrazených závazků
- Jak postupovat při nárokování vrácené DPH po úhradě závazku
- Související dokumenty
Pro hledání informací na stránce použijte 
nebo stránku pro hledání.
Obrazová dokumentace je ilustrační, neslouží jako závazný příklad nastavení.
Nastavení
1. Proveďte nastavení v možnostech Varia:
- Otevřete dialog Možnosti Varia.
- V agendě Interní doklady vytvořte novou knihu Interní doklady – opravy DPH.
- Konto knihy Interní doklady – opravy DPH nastavte na účet pro převod opravy DPH (např. 343 900).
- Přesuňte se na Povolené záznamy knihy Interní doklady – opravy DPH.
- Klepněte na položku vlevo: Povolené záznamy v knize Interní doklady – opravy DPH a napravo pro tuto knihu nastavte hodnoty následovně:
| Typ záznamu | Záznam | Poznámky |
|---|---|---|
| DP | Opravný daňový doklad (PP) | Přijaté plnění |
| DV | Opravný daňový doklad (UP) | Uskutečněné plnění |
| ID | Interní doklad |
Chybí-li v knize ID, systém ji v dialogu pro vystavení dokladu nenabídne. |
- Změny v dialogu Možnosti Varia uložíte klepnutím na tlačítko Zavřít.
- Poznámka: Některé změny v nastavení se u ostatních uživatelů projeví až po restartování aplikace Varia.
2. Nastavte předkontace pro typy zdanitelných plnění:
- Oprava daně – dlužník
- Oprava daně – věřitel
Postupujte takto:
- V agendě Účetnictví z menu Nástroje agendy klepněte na příkaz Možnosti předkontací a střediska…
- V dialogu Možnosti předkontací na kartě Zdanitelná plnění nastavte předkontace.
- Změny v dialogu Možnosti předkontací uložíte klepnutím na tlačítko Zavřít.
- Poznámka: K nastavení předkontací v modulu/agendě Účetnictví je vyžadováno oprávnění.
Jak postupovat při vrácení DPH z neuhrazených závazků
Funkci Vrácení DPH z neuhrazených závazků... spustíte z nabídky nástrojů agendy Interní doklady.
Funkce je určena pro automatizaci procesu, ale umožňuje i ruční zásahy.
Postupujte takto:
- Otevřete modul Interní doklady.
- Z nástrojů agendy klepněte na příkaz Vrácení DPH z neuhrazených závazků...
- Ve výchozím zobrazení dialogu Vrácení DPH z neuhrazených závazků (jak je znázorněno na obrázku níže) se zobrazí seznam přijatých faktur (vydaných dobropisů), které:
- mají DUZP od 1. 1. 2025,
- nejsou uhrazené,
- a jejich splatnost je starší než 6 měsíců.
Např. faktura se splatností 15. 1. 2025 musí být uhrazena do 31. 7. 2025. Pokud není, DPH se vrací v přiznání za srpen.
- Výchozí zobrazení (1.) Přijaté faktury k vrácení DPH z neuhrazených závazků
ukazuje jen ty doklady, u kterých už uplynula 6měsíční lhůta. - Zobrazení (2.) Přijaté faktury k vrácení DPH z neuhrazených závazků bez omezení data splatnosti zobrazuje všechny neuhrazené doklady s DUZP od 1. 1. 2025, ale bez ohledu na datum splatnosti. Toto zobrazení umožňuje vystavit doklad s předstihem a zároveň slouží ke kontrole výskytu dokladů bez zadaného data splatnosti.
- Ve sloupci Opravy DPH se zobrazuje částka již provedených oprav (základ DPH + DPH; tj. částka s DPH), aby se částka dala porovnat s částkou Zbývá uhradit.
- Vyberte zobrazení a jeden nebo více dokladů a klikněte na tlačítko Vystavit doklad.
- Jestliže máte v agendě Interní doklady definovaných více knih, zobrazí se dialog Seznam knih.
- Do vybrané knihy se vytvoří Opravný daňový doklad.
- Na obrázku níže vidíte příklad vystaveného opravného daňového dokladu na kartě Obecné.
Na obrázku níže vidíte příklad vystaveného opravného daňového dokladu na kartě Položky.
- Vygenerovaný doklad obsahuje položky podle typu plnění a sazby DPH.
- Pokud je faktura částečně uhrazena, vypočítá se poměrná část.
- V položkách je uveden párovací znak – číslo původního dokladu (ke kterému se vztahuje oprava DPH).
- Pokud byste vytvářeli doklad opravy ručně, musíte do pole Párovací znak uvést číslo dokladu, který opravujete.
Na obrázku níže vidíte příklad vystaveného opravného daňového dokladu na kartě Souvislosti.
- Základ DPH se neúčtuje, pouze samotná daň.
- Doklad nevytváří pohledávku ani závazek – je čistě daňového charakteru.
- Do přiznání k DPH vstupuje oprava následovně:
- Do kontrolního hlášení se vrácení DPH z neuhrazených závazků promítne následovně:
Jak postupovat při nárokování vrácené DPH po úhradě závazku
Pokud dojde k pozdější úhradě závazku, u kterého byla původně uplatněna oprava výše daně, je možné si nárokovat zpět odpovídající část DPH.
Postup je následující:
-
Vystavení opravného daňového dokladu:
- Vystavte ručně opravný doklad se stejnými údaji jako původní, ale s částkami uvedenými se záporným znaménkem.
- Nezapomeňte vyplnit párovací znak, aby bylo možné doklad správně spárovat.
-
Zahrnutí do přiznání k DPH:
- Opravný doklad vstupuje do přiznání k DPH jako nárok na odpočet.
-
Účtování:
- Účtování se řídí nastavením konta knihy a předkontace zdanitelného plnění. Podrobnosti jsou popsány výše v příslušném nastavení systému.
Na obrázku níže vidíte příklad vystaveného opravného daňového dokladu s částkami uvedenými se záporným znaménkem na kartě Položky.
- V přiznání k DPH se nárokování vykáže následovně:
