Vrácení DPH z neuhrazené bagatelní pohledávky

Legislativní rámec

Od 1. ledna 2025 vstoupila v platnost novela zákona o DPH, která umožňuje věřitelům opravit základ daně i u tzv. bagatelních pohledávek – tedy těch, jejichž hodnota nepřesahuje 10 000 Kč včetně DPH.

Tato možnost se řídí ustanovením § 46 zákona o DPH (oprava základu daně u nedobytné pohledávky), přičemž pro bagatelní pohledávky platí zjednodušený režim. Věřitel může opravit základ daně, pokud jsou splněny následující podmínky:

  • pohledávka je více než 6 měsíců po splatnosti,
  • její hodnota nepřesahuje 10 000 Kč včetně DPH,
  • a celkový součet těchto pohledávek vůči jednomu dlužníkovi nepřesáhne 20 000 Kč za kalendářní rok.

Dlužník je zároveň povinen podle § 74a zákona o DPH snížit původně uplatněný odpočet daně, pokud závazek neuhradil ve lhůtě 6 měsíců od splatnosti.

Obsah:

Napoveda Pro hledání informací na stránce použijte Pro hledání informací na stránce použijte klávesovou zkratku Ctrl+F nebo stránku pro hledání.

Obrazová dokumentace je ilustrační, neslouží jako závazný příklad nastavení.

Nastavení

1. Proveďte nastavení v možnostech Varia:

  • Otevřete dialog Možnosti Varia.
  • V agendě Interní doklady vytvořte novou knihu Interní doklady – opravy DPH.
  • Konto knihy Interní doklady – opravy DPH nastavte na účet pro převod opravy DPH (např. 343 900).

Proveďte nastavení v možnostech Varia – Konto knihy Interní doklady – opravy DPH nastavte na účet zúčtování DPH (343 900)

 

  • Přesuňte se na Povolené záznamy knihy Interní doklady – opravy DPH.
  • Klepněte na položku vlevo: Povolené záznamy v knize Interní doklady – opravy DPH a napravo pro tuto knihu nastavte hodnoty následovně:
Typ záznamu Záznam Poznámky
DP Opravný daňový doklad (PP) Přijaté plnění
DV Opravný daňový doklad (UP) Uskutečněné plnění
ID Interní doklad

Chybí-li v knize ID, systém ji v dialogu pro vystavení dokladu nenabídne.
  • Změny v dialogu Možnosti Varia uložíte klepnutím na tlačítko Zavřít.
    • Poznámka: Některé změny v nastavení se u ostatních uživatelů projeví až po restartování aplikace Varia.

Otevřete dialog Možnosti Varia a nastavte povolené záznamy

 

2. Nastavte předkontace pro typy zdanitelných plnění:

  • Oprava daně – dlužník
  • Oprava daně – věřitel

Postupujte takto:

  • V agendě Účetnictví z menu Nástroje agendy klepněte na příkaz Možnosti předkontací a střediska…
  • V dialogu Možnosti předkontací na kartě Zdanitelná plnění nastavte předkontace.
  • Změny v dialogu Možnosti předkontací uložíte klepnutím na tlačítko Zavřít.
    • Poznámka: K nastavení předkontací v modulu/agendě Účetnictví je vyžadováno oprávnění.

V agendě Účetnictví z menu Nástroje agendy klepněte na příkaz Možnosti předkontací a střediska

Jak postupovat při vrácení DPH z neuhrazené bagatelní pohledávky (do 10 000 Kč vč. DPH)

Věřitel (dodavatel)

Podmínky pro opravu:

  • Pohledávka je více než 6 měsíců po splatnosti.
  • Jednotlivá pohledávka nepřesahuje 10 000 Kč vč. DPH.
  • Věřitel alespoň dvakrát písemně vyzval dlužníka k úhradě (nutno doložit).
  • Celkový součet těchto pohledávek vůči jednomu dlužníkovi za rok nepřesáhne 20 000 Kč.

Postup:

  • Věřitel vystaví opravný daňový doklad (UP).
  • Uvede datum zdanitelného plnění: od 7/2025.

Opravný daňový doklad na kartě Obecné a Data dokladu

 

  • Věřitel v položkách uvede zdanitelné plnění Oprava daně – věřitel.
  • Číslo původní faktury zapíše do pole Párovací znak. Viz místní nabídka a dialog Podrobnosti k položce.

Opravný daňový doklad na kartě Položky

 

  • Opravný doklad se účtuje podle předkontace pro uskutečněná plnění.

Opravný daňový doklad na kartě Souvislosti

 

Přiznání k DPH – C. ODDÍL

2. Dlužník (odběratel)

Postup:

  • Dlužník obdrží opravný daňový doklad od věřitele.
  • Zadá ho do systému Vario jako Opravný daňový doklad (PP).
  • Do pole Číslo dokladu dodavatele uvede:
    • Číslo opravovaného daňového dokladu (původní nezaplacené faktury).

Opravný daňový doklad na kartě Obecné

 

  • V položkách uvede zdanitelné plnění Oprava daně – dlužník.

Opravný daňový doklad na kartě Položky

 

Přiznání k DPH – C. ODDÍL

 

Poznámky ke kontrolnímu hlášení

  • V kontrolním hlášení se takto vystavený opravný doklad zobrazí v části B.2. bez ohledu na to, zda je základ daně nižší nebo vyšší než 10000 Kč.
  • Po obdržení opravného dokladu je dlužník povinen podat následné kontrolní hlášení s doplněnými údaji.

 

Související dokumenty