Řešení uplatnění DPH u nákladů na vozidla (Slovensko)

Obsah:

Nové zdanitelné plnění

V číselníku zdanitelných plnění naleznete položku Z tuzemska 2, která představuje plnění bez nároku na odpočet DPH.

Toto plnění se nabízí v přijatých dokladech pouze v případě, že má firma DIČ SK a současně je nastavena země SK.

V číselníku zdanitelných plnění naleznete položku Z tuzemska 2. Snímek obrazovky je ilustrační.

Obrázek: V číselníku zdanitelných plnění naleznete položku Z tuzemska 2. Snímek obrazovky je ilustrační.

Zadání dokladu s 50% odpočtem DPH

Doklad s nárokem na odpočet DPH ve výši 50 % se zadává rozdělením položky na dva řádky:

  • řádek s nárokem na odpočet, na kterém se uvádí Zdanit. plnění Z tuzemska a
  • řádek bez nároku na odpočet, na kterém se uvádí Zdanit. plnění Z tuzemska 2.

Pomocí nastavení předkontace můžete zároveň rozdělit náklady na daňově uznatelné a neuznatelné. Alternativně můžete použít stejnou předkontaci pro oba řádky a převod neuznatelných nákladů řešit dodatečně (např. souhrnně na konci roku).

Rozdělení položky dokladu na část s nárokem a bez nároku na odpočet DPH. Snímek obrazovky je ilustrační.

Obrázek: Rozdělení položky dokladu na část s nárokem a bez nároku na odpočet DPH. Snímek obrazovky je ilustrační.

Zaúčtování dokladu

Zaúčtování dokladu probíhá podle použitých předkontací, které určují rozdělení nákladů na daňově uznatelnou a neuznatelnou část.

Zaúčtování dokladu s rozdělením nákladů. Snímek obrazovky je ilustrační.

Obrázek: Zaúčtování dokladu s rozdělením nákladů. Snímek obrazovky je ilustrační.

Zobrazení v přiznání k DPH

V přiznání k DPH se vykazuje pouze část s nárokem na odpočet.

Zobrazení zdanitelného plnění v přiznání k DPH. Snímek obrazovky je ilustrační.

Obrázek: Zobrazení zdanitelného plnění v přiznání k DPH. Snímek obrazovky je ilustrační.

Zobrazení v kontrolním hlášení

V kontrolním hlášení se uvádí základ daně i DPH v plné výši.

    </Transakcie>
      <B2 Dod="SK4545454" F="454545" Den="2026-04-28" Z="2000" D="460" S="23" O="230"></B2>
    </Transakcie>

Příklad při kombinaci 80 % nákladů a 50 % DPH

V případě, že jsou náklady daňově uznatelné pouze z 80 %, lze doklad doplnit o interní položku, která převede zbývajících 20 % nákladů na účet daňově neuznatelných nákladů.

Tento převod lze provést také dodatečně, například souhrnně na konci účetního období.

Příklad rozdělení nákladů při kombinaci 80 % a 50 %. Snímek obrazovky je ilustrační.

Obrázek: Příklad rozdělení nákladů při kombinaci 80 % a 50 %. Snímek obrazovky je ilustrační.

 

Související dokumenty